AS公司2007年末、2008年末利润表“利润总额”项目金额为3600万元、4197万元。各年所得税税率为33%，与所得税有关经济业务如下：
| 项目 | 账面价值 | 计税基础 | 暂时性差异 |
| | 应纳税暂时性差异 | 可抵扣暂时性差异 |
| 存货 | 1000 | | | |
| 固定资产原值 | 1800 | | | |
| 减：累计折旧 | 360 | | | |
| 固定资产减值准备 | 0 | | | |
| 固定资产账面价值 | 1440 | | | |
| 无形资产 | 900 | | | |
| 总计 | | | | |
(1)2007年： ①2007年计提存货跌价准备90万元。 ②2006年12月购入固定资产，原值为1800万元，折旧年限为10年，净残值为零，会计 采用双倍余额递减法计提折旧；税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零。 ③2007年支付非公益性赞助支出为600万元。 ④2007年本年发生研究开发支出1500万元，较2006年增长20%，其中900万元资本化支出计入无形资产成本。税法规定可按照实际发生研究开发支出的150%加计扣除。假定年末达到预定可使用状态。 ⑤2007年支付违反税收罚款支出300万元。 ⑥2007年资产负债表相关资料如下： 2008年： ①2008年计提存货跌价准备150万元，累计计提存货跌价准备240万元，本年计提固定资产减值准备60万元。 ②2008年支付非公益赞助支出为800万元。 ③2008年发生研究开发支出1210万元，其中810万元资本化支出计入无形资产成本。税法规定可按照实际发生研究开发支出的150%加计扣除。假定年末达到预定可使用状态。 ④2008年计提产品质量保证金300万元。 ⑤2008年资产负债表相关资料如下：
| 项目 | 账面价值 | 计税基础 | 暂时性差异 |
| 应纳税暂时性差异 | 可抵扣暂时性差异 |
| 存货 | 2000 | 2240 | | |
| 固定资产原值 | 1800 | 1800 | | |
| 减：累计折旧 | 648 | 360 | | |
固定资产减值
准备
| 60 | 0 | | |
固定资产账面
价值
| 1092 | 1440 | | |
| 无形资产 | 810 | 0 | | |
| 预计负债 | | | | |
| 总计 | | | | |
要求：
(1)计算2007年暂时性差异。
(2)计算2007年应交所得税。
(3)计算2007年递延所得税资产和递延所得税负债。
(4)计算2007年利润表确认的所得税费用。
(5)编制2007年与所得税有关的会计分录。
(6)计算2008年暂时性差异。
(7)计算2008年应交所得税。
(8)计算2008年递延所得税资产和递延所得税负债发生额。
(9)计算2008年利润表确认的所得税费用。
(10)编制2008年与所得税有关的会计分录。
