试题与答案

科目一经使用,即已经出现余额后,不允许修改或删除该科目。( )

题型:判断题

题目:

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答案:

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参考答案:B解析:本题提示“进口货物系沈阳沈港电器产业有限公司(2101930×××)委托进口,用于生产空调设备供应国内市场”。“INVOICE”显示,外贸代理单位是辽宁外贸集团公司。此外,沈阳沈港...

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题型:问答题

坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司(在美国、韩国两国均设有分支机构),成 立于2002年,当年盈利200万元,经税务机关批准,已符合条件从2003年开始亨受税收优 惠政策,免地方所得税,2005年度发生如下经济业务:(1)取得业务收入5000万元(包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入500万元、内部商品部收入500万元);有关业务支出2000万元(其中含商品部的商品成本300万元);缴纳营业税为250万元;广告费支出500万元;当年支付200名员工工资总额600万元,按规定提取并支付职工福利基金120万元(本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除);支付美国方面l0名管理人员境外社会保险费90万元;交际应酬费支出80万元;(2)向当地一家希望小学直接捐款50万元,向当地农村义务教育直接捐赠100万元,向通过政府机构向老区捐赠50万元;因失火烧毁部分房屋损失300万元,由责任人和保险、公司分别承担了150万元;上交总公司两项特许权使用费120万元(其中商标权80万元,技术使用费40万元);(3)2005年度,在美国的总所得为100万元人民币,其中利息所得20万元.特许权使用费所得为10万元,这两项所得适用的税率为20%,生产经营所得为70万元,适用税率为40%;在韩国的总所得为60万元人民币,其中,股息为15万元,转让专用技术所得为20万元,这两项所得适用的税率为10%,生产经营所得为25万元,适用税率为35%。企业自己计算的当年企业所得税为: 应纳税所得额=5000-2000-250-600-120-90-80-150-50-300-400-120+(100+60)-1000(万元),分支机构所得已纳税金=(20+10)×20 %+70×40%+(20+15)×10%+25×35%=46.25(万元),所以。应交所得税=1000×30%-46.25=253.75(万元)。要求:按下列顺序回答问题(1)请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定,指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确;(2)详细分析各项费用等对所得额的影响;(3)计算境内应税所得额;(4)计算在美国的扣除限额;(5)计算在韩国的扣除限额;(6)计算美、韩两国已纳税款在我国的扣除限额合计;(7)计算该企业在我国的应税总额。

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题型:单项选择题

2007年安徽省规模以上工业增加值
指 标 绝对数(亿元) 比上年增长(%)
规模以上工业 2364.8 24.5
其中:轻工业 682.7 24.7
重工业 1682.1 24.5
其中;国有企业 284.0 13.7
集体企业 36.3 16.4
股份合作企业 17.2 26.3
股份制企业 1605.5 25.9
外商及港澳台商投资企业 353.1 26.3
其中:国有及国有控股企业 1114.5 15.3
大中型工业企业 1567.1 17.0

重工业增加值比轻工业增加值多了( )亿元。

A.1000.6

B.1000.4

C.999.6

D.999.4

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