试题与答案

某公园有办公用房一栋,房产价值2000万元。2004年将其中的一半对外出租,取得租金

题型:判断题

题目:

某公园有办公用房一栋,房产价值2000万元。2004年将其中的一半对外出租,取得租金收入50万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%,则该单位年应纳房产税为6万元。 ()

答案:

参考答案:

解析:公园自用办公房属免征房产税的房产,但对出租房产,应以其租金收入计征房产税,房产税=50×12%=6(万元)。

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题型:问答题

某国有工业企业2005年取得销售货物的收入1200万元,在扣除了成本、费用、税金和损失以后,企业实现利润200万元,并据此申报纳税。

经税务机关审查发现以下情况:

(1)企业列支的借款利息支出总额为95万元,其中:建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款利息支出为65万元,对外投资借款的利息支出30万元,借款本金400万元,银行同期同类贷款利率为6%;

(2)上年度的“三新”研究开发费用为42万元,本年度的“三新”研究开发费用为55万元(其中国家财政补贴10万元),已计入费用,企业并按国家的优惠政策计算了当期的附加费用扣除额;

(3)年底,新建一条生产线并投入试运行,其间取得产品销售收入50万元(不含增值税),产品销售成本35万元,已冲减工程成本;

(4)签订财产转让合同转售不需用的房屋一幢,账面原值1000万元,已提折旧400万元,转让收入800万元,转让时支付土地使用权金额 100万元,原土地开发成本500万元,房地产开发费用80万元;

(5)销售费用中有本年业务宣传费4万元,上年未扣除完的业务宣传费2万元。

要求:按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容:

计算试运行产品收入应调整的应纳税所得额。

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