试题与答案

某企业(位于市区)为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2009年度有关经营情况如

题型:问答题

题目:

某企业(位于市区)为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2009年度有关经营情况如下:
(1)当年销售收入中开具增值税专用发票销售自产货物取得销售额4000万元、开具普通发票取得销售额585万元,取得送货运费收入23.4万元;
(2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票,价款2200万元,发票上注明进项税额为374万元,专用发票已通过主管税务机关认证,支付购货运费20万元,取得税控运输发票;
(3)应扣除的销售成本为2900万元;
(4)发生销售费用600万元(其中广告费用400万元、业务宣传费50万元);
(5)发生管理费用900万元(其中含业务招待费100万元、新技术研究开发费用36万元);
(6)营业外支出记载有合同违约金8万元、支付税收滞纳金4万元、向贫困山区直接捐款35万元:
(7)另有接受某企业捐赠货物一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票,注明货物价款20万元、增值税税额3.4万元,本企业支付运输费0.4万元(取得运输企业发票)。12月将该批货物销售,向购买方开具了增值税税专用发票,注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
1.计算该企业2009年销售收入额;

答案:

参考答案:销售收入总额=4545(万元)
广告费扣除限额=4545×15%=681.75(万元),实际发生广告费用和业务宣传费共计450万元,准予据实扣除;
应纳税所得额中准许扣除的销售费用=600(万元)

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题型:问答题

案例四

[背景材料]

某工程项目的施工招标文件中表明该工程采用综合单价计价方式,工期为15个月。承包单位投标所报工期为13个月。合同总价确定为8000万元。合同约定:实际完成工程量超过估计工程量25%以上时允许调整单价;拖延工期每天赔偿金为合同总价的1‰,最高拖延工期赔偿限额为合同总价的10%;若能提前竣工,每提前1天的资金按合同总价的1‰计算。

承包单位开工前编制并经总监理工程师认可的施工进度计划如图2-1所示。

施工过程中发生了以下4个事件,致使承包单位完成该项目的施工实际用了15个月。

事件1:A、C两项工作为土方工程,工程量均为16万m3,土方工程的合同单价为16元/m3。实际工程量与估计工程量相等。施工按计划进行4个月后,总监理工程师以设计变更通知发布新增土方工程N的指示。该工作的性质和施工难度与A、C工作相同,工程量为32万/m3。N工作在B和C工作完成后开始施工,且为H和G的紧前工作。总监理工程师与承包单位依据合同约定协商后,确定的土方变更单价为14元/m3。承包单位按计划用4个月完成。3项土方工程均租用1台机械开挖,机械租赁费为1万元/(月·台)。

事件2:F工作,因设计变更等待新图纸延误1个月。

事件3:G工作由于连续降雨累计1个月导致实际施工3个月完成,其中0.5个月的日降雨量超过当地30年气象资料记载的最大强度。

事件4:H工作由于分包单位施工的工程质量不合格造成返工,实际5.5个月完成。

由于以上事件,承包单位提出以下索赔要求。

(1)顺延工期6.5个月。理由是:完成N工作4个月;变更设计图纸延误1个月;连续降雨属于不利的条件和障碍,影响1个月;监理工程师未能很好地控制分包单位的施工质量应补偿工期0.5个月。

(2)N工作的费用补偿=16元/m3×32万/m3=512万元。

(3)由于第5个月后才能开始N工作的施工,要求补偿5个月的机械闲置费5个月×1万元/(月·台)×1台=5万元。

[问题]

根据总监理工程师认可的施工进度计划,应给承包单位顺延的工期是多少?说明理由。

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