试题与答案

重大危险源是指长期地或者临时地生产、搬运、使用或者储存危险物品,且危险物品的数量等于

题型:单项选择题

题目:

重大危险源是指长期地或者临时地生产、搬运、使用或者储存危险物品,且危险物品的数量等于或者超过临界量的()。

A.场所

B.设施

C.单元

D.仓库

答案:

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下面是错误答案,用来干扰机器的。

参考答案:C

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题型:单项选择题

在数学证明中,“往往”指的是“无限地经常”。太阳往往从天空中升起,使我们一生都相信明天它会再次升起。另一方面,虽然我们从未经历过毁灭性的地震,但“从未”也并不足以让我们相信在将来不会经历。可见,数学依赖于常规的逻辑,而且含蓄地依赖于无穷的逻辑,并且最依赖看似可信的推理。上文强调的是( )。

A.数学的推理不是纯粹逻辑的推理

B.生活中的数学推理具有看似可信的常规性

C.地震的发生是一个可能性

D.数学深刻地影响了生活

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题型:问答题

某建筑施工企业位于市区,2011年度自行核算的相关数据为:全年取得主营业务收入总额86000万元,主营业务成本65800万元,营业税金及附加2950万元,销售费用3600万元、管理费用3400万元、财务费用870万元。另外,取得营业外收入450万元以及投资收益370万元,发生营业外支出1150万元,全年实现会计利润9050万元,已经预缴企业所得税2262.5万元。2010年尚未弥补的亏损30万元。
2012年2月经聘请的税务师事务所对2011年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:
(1)2011年2月至2011年11月,采用包工不包料方式为A公司兴建办公大楼,A公司提供的材料款为8000万元,该建筑施工企业收取的工程款为6000万元。由于该建筑施工企业按时优质完成了建造工程,获得A公司的奖励100万元。对于上述业务,该建筑施工企业缴纳营业税180万元。收到A公司奖励款项时,账务处理为:
借:银行存款 1000000
贷:其他应付款 1000000
(2)12月20日与本区的B公司签订建造合同,合同约定2012年1月-2013年12月期间该建筑施工企业为B公司建造一座办公大楼,工程总价款30000万元,12月25日B公司预付1500万元工程款。该建筑施工企业的账务处理为:
借:银行存款 15000000
贷:预收账款 15000000
经查,该建筑安装工程承包合同已经缴纳印花税,但尚未缴纳营业税。
(3)企业在2011年7月1日将闲置的门面房出租,每年租金收入20万元,租期3年。企业于2011年7月1日一次性收取3年的租金60万元,企业的账务处理为:
借:银行存款 600000
贷:其他应付款 600000
企业已经在租赁合同上贴印花税票5元,并按照房产的计税余值缴纳了房产税。该门面房账面价值200万元,当地政府规定的减除比例为30%。
(4)管理费用中含有业务招待费800万元。
(5)营业外支出中含该企业通过希望工程基金会向某山区中学捐款1050万元;
(6)“投资收益”账户借方发生额300万元,贷方发生额为670万元。审核各明细核算及相关资料时发现:
借方发生额:
①以400万元转让原持有F建材厂10%的股份,这部分股权的投资成本为500万元;
②投资的G建材公司2011年度发生经营亏损,按权益法核算应分担的份额为200万元,这部分投资的投资成本为600万元。
贷方发生额:
③以870万元转让所持有H公司10%的股权,这部分股权的投资成本为600万元;
④对I公司投资采取权益法核算,2011年度应分享的投资收益份额为400万元。经查I公司尚未做出利润分配决策。
(7)成本费用中含2011年度实际发生的工资费用12000万元、职工福利费300万元、职工工会经费240万元、职工教育经费70万元。经查,有2400万元的工资存在虚列问题,其中虚列管理人员工资900万元,虚列施工人员工资1500万元。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

类别 行次 项目 金额
利润总
额计算
1 一、营业收入
2 减:营业成本
3 营业税金及附加
4 销售费用
5 管理费用
6 财务费用
7 资产减值损失
8 加:公允价值变动收益
9 投资收益
10 二、营业利润
11 加:营业外收入
12 减:营业外支出
13 三、利润总额
应纳税
所得额
计算
14 加:纳税调整增加额
15 减:纳税调整减少额
16 其中:不征税收入
17 免税收入
18 减计收入
19 减、免税项目所得
20 加计扣除
21 抵扣应纳税所得额
22 加:境外应税所得弥补境内亏损
23 纳税调整后所得(13+14-15+22)
24 减:弥补以前年度亏损
25 应纳税所得额
应纳税
额计算
26 税率
27 应纳所得税额

针对《企业所得税纳税申报表(A类》第14~15行的数字,逐一说明纳税调整的理由。

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