试题与答案

己注册会计师负责对F公司2009年度财务报表进行审计,在确定审计重要性水平过程中,己

题型:多项选择题

题目:

己注册会计师负责对F公司2009年度财务报表进行审计,在确定审计重要性水平过程中,己注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。

以下与财务报表层次重要性水平相关的说法中,正确的有( )。

A.财务报表层次的重要性水平常常可以作为确定认定层次重要性水平的参考依据

B.如各个报表的重要性水平有所不同,应从中选取平均数作为重要性水平

C.确定财务报表层次的重要性水平时,要视预期使用者依据财务报表作出经济决策的影响程度而定

D.如所依据的财务报表尚未编制完成,可根据上年报表适当估计年末报表

答案:

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参考答案:对

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题型:问答题 简答题

综合题:

甲、乙、丙、丁等20人拟共同出资设立A有限责任公司(以下简称A公司)。股东共同制定了公司章程。在公司章程中,对董事任期、监事会组成、股权转让规则等事项作了如下规定:

(1)公司董事任期为4个;

(2)公司设立监事会,监事会成员为7人,其中包括2名职工代表;

(3)股东向股东以外的人转让股权,必须经其他股东2/3以上同意。

为了扩大经营规模,决定向社会发行公司债券。在申报材料中显示,A公司的注册资本5000万元;净资产额为8000万元;拟发行公司债券3000万元。A公司与以B证券公司为首的承销团(由B、C、D三家证券公司构成)签订了承销协议,承销期60天。B证券公司认为该项债券利润丰厚,因而在代销开始前,便自行决定留存1500万元。C证券公司接受客户张某的全权委托,为其买进10万元债券;D证券公司为了促进自己业务的发展,竭力鼓动其客户购买A公司的债券。其中客户李某提出,他想买进30万元,但其自有资金只能买15万元。D证券公司在未经任何审批手续的情况下,向李某许诺,帮助他凑足其余资金。

证券发行中,B证券公司发现,A公司的募集文件中有重大遗漏:一笔2100万元的债务未在资产负债表中列明,证券公司遂停止了销售活动,并要求A公司承担其发行证券造成的损失8万元。至停止发行时,李某已购买了该公司债券20万元。

要求:根据上述内容并结合公司法律制度和证券法律制度的规定,分别回答下列问题:

(1)公司章程中关于董事任期的规定是否合法?简要说明理由。 

(2)公司章程中关于监事会职工代表人数的规定是否合法?简要说明理由。 

(3)公司章程中关于股权转让的规定是否合法?简要说明理由。 

(4)A公司是否符合发行公司债券的条件?说明理由。 

(5)A公司发行的公司债券未超过5000万元,是否可以由承销团发行?说明理由。 

(6)A公司发行公司债券未聘请保荐人是否违反法律规定?说明理由。 

(7)B、C、D三个证券公司在承销过程中有哪些做法不符合法律规定?说明理由。 

(8)证券公司是否可以停止销售公司债券?说明理由。

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