试题与答案

甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。 资产、

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题型：问答题

题目：

甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。

资产、负债的账面价值与计税基础表

20×6年12月31日

项目 账面价值 计税价值 暂时性差异
应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异
交易性金融资产 1200 900
应收账款 1500 1800
存款 5000 5600
可供出售金融资产 3000 1400
长期股权投资
投资性房地产 12000 9000
固定资产 30000 26000
无形资产 6000 9000
应付利息 1500 0
预收款项 900 0
合计 × ×

其他资料如下：
(1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。
(2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企业投资，初始投资成本为2000万元，因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1600万元，其中，因联营企业实现净利润而增加的金额为1000万元，其他权益变动增加额为600万元，未发生减值损失。该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同，均为25%，预计未来所得税税率不会发生变化，甲公司对该项长期股权投资意图为长期持有，并无计划在近期出售。
(3)甲公司20×6年度实现的利润总额为9000万元，其中，计提应收账款坏账损失 200万元，转回存货跌价准备350万元；对联营企业投资确认的投资收益400万元；赞助支出100万元；管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1000万元；无形资产中的开发成本摊销为200万元，按照税法规定当期可税前抵扣的金额为300万元。
本年度资产公允价值变动净增加3000万元，其中，交易性金融资产公允价值减少100万元，当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元，投资性房地产公允价值增加 2300万元。
(4)假定：①甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异，除上述各项外不存在其他纳税调整事项；②甲公司对其所持有的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量；③上述无形资产均为当年年末新增的可资本化的开发支出，按照税法规定资本化的开发支出可以加计扣除；④税法规定公司按照准则规定所计提的资产损失准备以及转回均不计入应纳税所得额，按照权益法确认的投资收益也不计入应纳税所得额，赞助支出不得从应纳税所得额中扣除。
要求：

计算甲公司20×6年度的所得税费用(或收益)；

答案：

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参考答案：对

考点：注册会计师会计注册会计师会计
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第一节 完形填空(共10小题；每小题2分，满分20分)

阅读下面短文，掌握其大意，然后从21—30各题所给的A、B、C和D项中，选出最佳选项，并在答题卡上将该项涂黑。

As a child, I got angry quite easily and was not good at communicating with others.

One day, as I was getting ready for school, my mother (21)  handed me my father’s vest（背心） instead of mine. At that time, I was getting to have a larger (22)  than my father, so when I  (23)  the vest, I felt as if I wasn’t able to breathe! I was very angry and (24)  my mother without thinking much. I pulled it off my chest-----so wildly as to make a (25)  in it.

Later, my mother (26)  her bad feelings with my father. Instead of saying he would scold（责骂）or (27)  me, my father calmly asked my mother to mend the vest. He then wore it to work.

When my mother told me about my father’s  (28)  -----much later, when I had recovered from my angry----I felt shame for my bad behavior. My father’s  (29)  kindness taught me a lesson which I would never forget.

On that day, I  (30)  not to let anger control me any longer. Of course, there are times when I get angry. However, whenever that happens, I will try to remember my father’s vest.

21. A. luckily        B. secretly          C. carelessly        D. jokingly

22. A. size           B. head            C. number          D. room

23. A. picked up      B. took off          C. talked about      D. put on

24. A. shot at         B. looked at         C.pointed at        D.shouted at

25. A. mark          B.hole             C. spot             D.noise

26 A. treated         B.shared            C.experienced       D.remained

27. A. praise         B. correct          C.control           D.beat

28. A. sorrow        B.advice            C.incident         D.response

29. A. careful        B.gentle             C.public          D.interesting

30. A. agreed        B.expected           C.decided        D.refused
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