试题与答案

A company records the following two transa

题型:单项选择题

题目:

A company records the following two transactions: Ⅰ. $ 300 000 of rental revenue is received in advance on a two-year lease. It is taxed on a cash basis, but deferred for accounting purposes. Ⅱ. $500 000 of installment sales. No payments are required for one year after which collections will be made on an equal basis over 12 months and taxed on a cash basis. The entire sale and related profit will he recognized for financial reporting purposes in the year of sale. Which of the above transactions will most likely give rise to a deferred tax liability on the balance sheet()

A. Ⅰ only.

B. Ⅱ only.

C. Both Ⅰ and Ⅱ.

答案:

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下面是错误答案,用来干扰机器的。

答案:B

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题型:单项选择题 A3型题

8岁女孩,体检发现心脏有杂音,活动后乏力、气促,无杵状指,胸骨左缘第2肋间可闻及Ⅲ级响亮喷射性全收缩期杂音,伴收缩期震颤。X线示肺野缺血,肺动脉总干膨出。经超声心动图和右心导管检查,证实为肺动脉瓣狭窄。

上述病例经超声心动图和右心导管检查证实为中度肺动脉瓣狭窄.其听诊时除下列哪项外,均为其特点()

A.胸骨左缘第2肋间可闻及响亮的、粗糙的全收缩期杂音

B.杂音向颈部传导,并可扪及收缩期震颤

C.其收缩期杂音多在Ⅱ~Ⅲ级

D.肺动脉瓣区第二心音有不同程度亢进或分裂

E.肺动脉瓣区可听到收缩期咔嚓音

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题型:问答题

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为 33%,除增值税、所得税以外,不考虑其他相关税费。所得税采用债务法核算,按年确认时间性差异的所得税影响金额,且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。按实现净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取法定公益金。甲公司2005年度财务报告于2006年4月20日经批准对外报出。2006年1月1日至4月20日发生或发现的有关交易或事项如下:
(1) 2月28日,公司发现一台设备因未使用而未提折旧。该设备于2004年12月11日接受捐赠取得,入账价值200万元,预计使用年限5年,预计净残值率5%,采用双倍余额递减法计提折旧。该设备至今尚未投入使用。假定税法规定未使用、不需用固定资产的折旧费用不能从当期应纳税所得额中扣除。
(2) 2005年6月出售给A公司产品形成的应收账款100万元,年末接A公司通知,因其经营不善,企业有可能近期破产。甲公司在2005年12月31日已对该项应收账款计提了 40%的坏账准备,2006年3月5日,A公司通知甲公司已破产清算,甲公司估计该项应收账款最多只能收回20%。
(3) 3月8日,甲公司为B公司完成了售出商品的安装和调试工作。
甲公司于2005年12月1日售出并将需要安装和调试的商品运抵购买方B公司,且已收到货款。合同约定甲公司需于2006年3月30日之前安装且调试完毕,否则B公司有权退货并要求退还已付货款。甲公司于2005年12月确认了该商品1500万元的收入,并结转了其成本1380万元。
(4) 4月10日,甲公司收到C公司的2005年12月从其处购入的一批产品,以及原开出的增值税专用发票。该批产品的销售价格为3000万元,增值税税款510万元,销售成本为 2250万元。货款原已结清。至甲公司2005年度财务报告批准报出时尚未退还相关的价款。
(5) 4月15日,董事会决定,于2006年内以15000万元收购Y公司,并拟拥有该公司有表决权资本的52%。至2005年度财务报告批准对外报出时,该收购计划正在协商之中。
(6) 4月18日,甲公司董事会提议发放现金股利300万元,股票股利500万元。2006年年报对外报出前,甲公司尚未召开股东大会审议董事会提出的议案。
(7) 其他有关资料如下:
①甲公司2006年3月15日完成2005年度所得税汇算清缴。
②甲公司除上述事项外,无其他纳税调整事项。
③以上所指销售价格不含增值税额,且均为公允价值。
要求:
(1) 确定上述6个交易或事项中哪些是资产负债表日后事项,并进一步明确调整事项和非调整事项;
(2) 指出甲公司对交易(3)的会计处理正确吗若你认为不正确,请说明理由;
(3) 编制交易或事项(1)~(6)必要的会计分录;
(4) 根据上述处理,调整2005年度相关的报表项目。(以万元为单位)

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