试题与答案

甲装饰公司承接乙开发商所建造楼盘的全部室内装饰工程。2011年3月12日,甲装饰公司

题型:问答题

题目:

甲装饰公司承接乙开发商所建造楼盘的全部室内装饰工程。2011年3月12日,甲装饰公司从丙建材公司处购得一批木质地板,并与丙建材公司签订了买卖合同,该合同约定:丙公司向甲公司供应一批木质地板总价款为人民币90万元。在合同签订之后3日内,由甲公司以银行承兑汇票的方式预付人民币10万元作为定金。丙公司在2011年3月20日前一次向甲公司交货。甲公司自收到货物后的7个工作日内一次向丙公司付清余款。本买卖合同发生履行纠纷,提交该工程所在地的仲裁委员会解决纠纷。为了保证该买卖合同的履行,丙公司要求甲公司提供担保,甲公司请求由双方都有业务往来的丁贸易公司提供担保,丁公司与丙公司达成口头约定:如果甲公司不履行付款义务,丁公司保证承担连带责任。
2011年3月13日,甲公司为履行预付货款的义务,向丙公司开出一张人民币10万元的银行承兑汇票。2011年3月19日,丙公司依照上述合同的规定向甲公司一次交付货物,并经甲公司验收。2011年3月25日,甲公司向丙公司提出:丙公司交付的地板存在严重质量问题,要求退货。丙公司声称其货物不存在质量问题,不同意退货,并要求甲公司严格履行合同义务,按时向丙公司支付货款。随后,甲公司以丙公司交付的货物不符合质量要求为由,要求承兑行停止支付由其开出的人民币10万元的银行承兑汇票。
此时,丙公司收到汇票后于2011年3月16日向承兑行提示承兑,承兑行对该汇票审查之后,即于当日在汇票正面记载“承兑”字样,签署了承兑日期和签章,同时记载付款期限为2011年5月20日。丙公司为支付戊公司的借款,于2011年4月5日,将该汇票背书转让给了戊公司。戊公司在该汇票到期日请求承兑行付款时,该行拒绝付款,甲公司亦拒绝向丙公司支付剩余货款。丙公司认为甲公司的行为属于违约行为,于是到甲公司所在地的人民法院提起诉讼,追究甲公司的违约责任。
经调查证实:丙公司交付甲公司的货物不存在质量问题,甲公司之所以要求退货,主要是因其承接的甲开发商的室内装饰工程发生变化,乙开发商将一部分室内装饰工程转包给了其他公司。
根据以上内容,分别回答下列问题:

丙公司可否依据保证约定,要求丁公司承担保证责任并说明理由。

答案:

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AC

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甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2012-2013年发生的固定资产、无形资产以及投资性房地产等经济业务资料如下:(1)2012年1月2日,企业管理部门购入一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为230万元,增值税额为39.1万元,另发生运杂费4万元,款项均以银行存款支付。安装设备过程中发生职工薪酬2万元,领用生产用材料10万元。A设备经过安装调试后,于2012年1月22日投入使用,预计使用10年,净残值为6万元,采用年限平均法计提折旧。(2)甲公司自行研究开发一项专利技术用于生产产品,与该项专利技术研发情况有关的资料如下:2012年1月1日,该项研发活动进入开发阶段。在开发阶段,甲公司先后以银行存款支付的开发费用共计280万元,其中满足资本化条件的为150万元。2012年7月1日,开发活动结束,并按法律程序申请取得专利权,用于生产W产品。该项专利权法律规定有效期为5年,预计净残值为0,采用直线法摊销。(3)2012年7月15日,甲公司生产车间购入一台需要安装的B设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元,增值税额为102万元,另发生保险费8万元,款项均以银行存款支付。2012年8月19日,以银行存款支付B设备安装费3万元。B设备于8月25日达到预定可使用状态,并投入使用。B设备采用工作量法计提折旧,预计净残值为11万元,采用工作量法计提折旧,预计总工时为5万小时。9月份B设备实际使用工时为720小时,10月份实际使用工时为800小时,11月份和12月份实际使用工时均为940小时。(4)2012年9月30日,甲公司购入一栋办公楼立即用于出租并采用公允价值模式进行后续计量。购入该办公楼时共支付价款8000万元。2012年12月31日,公允价值为9000万元。2012年年底,甲公司收到3个月的租金合计60万元,应交营业税3万元。(5)2013年9月30日,由于资金紧张,甲公司决定处置办公楼和专利技术,以筹集相关的资金。办公楼处置价款为10000万元,2013年收到租金180万元,2013年办公楼共发生营业税509万元,假定办公楼年末确认公允价值变动损益。该专利技术转让款为300万元,发生营业税为15万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。(金额单位用万元表示)

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C.处置专利技术应交的营业税通过"营业税金及附加"核算

D.处置专利技术的分录是:借:银行存款300累计摊销35贷:无形资产150营业外收入185

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