题目：
某设在经济特区的一中外合资经营企业，经营期20年，2000年开始生产经营，当年获利并开始享受五年的减免税优惠。2005年，总产值4500万元，出口产值1980万元；2006年总产值5500万元，出口产值4400万元；该企业2005年，企业计算的应纳税所得额 850万元，缴纳所得税85万元；2006年，企业计算的应纳税所得额1200万元，上缴所得税120万元。
经检查，该企业2005年将下列支出在收入中列支：
(1)向关联企业支付管理费40万元；
(2)支付境外资本金借款利息35万元；
(3)生产车间扩建工程支出90万元；
该企业2006年将下列支出在收入中列支：
(1)向一项体育竞赛支付赞助费35万元；
(2)支付流动资金的借款利息40万元，借款本金500万元，同期商业银行贷款利率7%；
(3)列支5名外籍高级管理人员境外社会保险费30万元。
要求：请正确计算该企业2005年、2006年应纳税所得额和应补缴的所得税。 (假设地方所得税免征)
答案：
参考答案：2005年应纳所得税额
应纳税所得额=850+40+35+90=1015(万元)
应纳所得税额=1015×15%=152.25(万元)
应补缴所得税额=152.25-85=67.25(万元)
(2005年出口产值1980万元，占总产值4500万元的百分比为44%，企业当年适用税率 15%)
2006年应纳所得税额
应纳税所得额=1200+35+(40-500×7%)+30=1270(万元)
应纳所得税额=1270×10%=127(万元)
应补缴所得税额=127-120=7(万元)
(2006年出口产值4400万元，占总产值5500万元的白分比为80%，企业当年适用税率 10%)
