试题与答案

中国民航规定:在机票上列明的航班规定离站前24小时之前退票,收取客票价()的手续费。

题型:单项选择题

题目:

中国民航规定:在机票上列明的航班规定离站前24小时之前退票,收取客票价()的手续费。

A、5%

B、20%

C、10%

答案:

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题型:问答题

甲上市公司2005年度适用的所得税税率为33%,按净利润的15%计提法定盈余公积和任意盈余公积。该公司所得税采用债务法核算。有关事项如下。 (1)由于技术进步原因,甲上市公司某生产线2005年12月31日计提减值准备50 000元,同时把使用年限改为3年,但预计净残值保持不变。该套设备系2003年12月25日购入并投入使用,把原价为1 020000,预计使用年限为5年,预计净残值为20000元,采用年限法平均计提折旧。按税法规定,该生产线使用年限为5年,并按年限法计提折旧,不允许企业计提固定资产减值准备。 (2)2005年底,甲上市公司发现以下差错: 1)2005年12月1日购人的一项专利权,价款900 000元,会计和税法规定的摊销期均为10年,但2005年末予摊销。 2)2004年12月31日销售的一批产品,符合销售收入确认条件,已确认销售收入 500000元,但销售成本400000元尚未结转,在计算2004年度应纳税所得额时也未扣除该项销售成本。假没不考虑增值税。 要求: (1)计算2005年该生产线应计提的折旧额,以及该会计估计变更对2005年度利润总额的影响额,并列出计算过程。 (2)编制上述会计差错更正的相关会计分录(不考虑对所得税、期末结转损益类科目的影响,涉及应交税金的,应写明细科目)。

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