试题与答案

中国公民陈某2005年取得以下收入: (1) 6月出版一本短篇小说集取得稿费5000

题型:问答题

题目:

中国公民陈某2005年取得以下收入: (1) 6月出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧,取得改编许可费10000元。 (2) 3月份为A县某单位举办讲座取得酬金3000元,在B县另一单位举办讲座取得酬金30000元。 (3) 6月应邀出国访问期间,举办中国改革讲座,国外主办单位支付酬金2000美元,境外缴纳个人所得税80美元(汇率l∶8.3)。 (4) 7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定减免比例为30%,已缴纳了营业税和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元。 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: (1) 计算陈某出版小说的稿酬所得以及改编许可费应缴纳的个人所得税; (2) 计算陈某两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税; (3) 计算陈某出国访问期间取得的所得应在我国境内补缴的个人所得税额; (4) 计算陈某7月~12月出租房产应缴纳的个人所得税额。

答案:

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参考答案:B

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题型:问答题

某建材企业(A企业)为增值税一般纳税人,同时具备建筑施工及安装资质,该公司注册资金原来为2000万元,2007年注册资金增加到3000万元,当年经营如下:

(1)拥有小轿车4辆、净吨位5吨的载货汽车8辆,净吨位5吨的挂车 5辆;

(2)启用新账本8本,包括日记账、明细账、总账;

(3)签订总金额3000万元的总承包合同一份,标明白产玻璃幕墙1000万元,现场浇注水泥预制件500万元,其他施工及劳务费1500万元;

(4)该公司将部分工程作业转包给另一家企业(B企业),转包方也为增值税一般纳税人,转包合同注明总价1000万元,其中包括B企业白产的铝合金门窗500万元和施工劳务费500万元;

(5)当期该企业为生产玻璃幕墙购买材料500万元,取得发票注明进项税85万元;购买现场浇注水泥100万元,发票注明进项税17万元。

要求:

(1)计算A公司应缴车船税;

(2)计算A公司应缴印花税,采取的缴纳方式;

(3)计算A公司应纳城建税、教育费附加;

(4)计算A公司应代扣的税金。

(小轿车年税额180元,载货汽车每吨年税额40元。)

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