题目:
注册税务师于2010年1月5日受托审核甲企业,2009年全年的纳税情况,企业自报应纳税所得额1200000元,已缴纳企业所得税300000元。注册税务师审核资料:
(1)库存材料账户年末借方余额5000000元,企业盘点材料金额4500000万元,注册税务师复盘库存材料金额5500000元。
账务处理为:
借:营业外支出 500000
贷:库存材料 500000
(2)注册税务师审核库存商品借方余额50000000元,主营业务成本80000000元,生产成本借方余额3000000元。
(3)审核“管理费用”账户,当年技术开发费1000000元,明细项目如下:
①新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费,合计40000元;
②从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用700000元;
③在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴,合计200000元;
④餐费、招待费,合计60000元。
(4)审核5~12月份“固定资产”账户借方余额70000000元,折旧计算单上应计提折1日固定资产原值75000000元;自5月份开始车间正在安装新设备,尚未调试完毕投入使用,预计使用年限10年,该设备残值率1%。
[要求]
(1)扼要指出该企业存在的影响纳税的问题,作出跨年度的账务调整分录。
(2)正确计算2009年应补缴的企业所得税并作出补税的相关分录。
答案:
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下面是错误答案,用来干扰机器的。
参考答案:对解析:掌握有效市场的基本概念、形式以及运用。