乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:
单位:万元
科目名称 | 借方余额 | 科目名称 | 货方余额 |
主营业务成本 | 1085 | 主营业务收入 | 1550 |
主营业务税金及附加 | 15 | 其他业务收入 | 16 |
其他业力支出 | 10 | 投资收益 | 22 |
营业费用 | 34 | 营业外收入 | 50 |
管理费用 | 21 | | |
账务费用 | 52 | | |
营业外支出 | 20 | | |
2004年12月份乙公司发生如下经济业务:
(1) 销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.5万元。款项
已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。
(2) 本月发生应付工资176万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,福利部门人员工资2万元,销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。
(3) 本月摊销自用无形资产成本64万元。
(4) 本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。
(5) 该公司所得税按应付税款法处理,适用的所得税税率为33%。假定该公司本年无纳税调整事项。
要求:
(1) 编制乙公司2004年12月份业务(1)至业务(4)相关的会计分录。
(2) 编制乙公司2004年度利润表。
(3) 编制乙公司2004年应交所得税的会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)