某制药企业2005年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益－20万元，营业外支出100万元，企业境内外利润合计为80万元； 注册会计师检查到下列其他资料： (1)投资收益中，由特区分回税后利润10万元；转让境内股权损失30万元； (2)由设在境外A国的分支机构分回税后利润20.4万元，A国所得税率15%；设在B国的分支机构经营亏损40万元； (3)销售费用中，800万元为上年结转过来的超支广告费、50万元为上年结转过来的业务宣传费；本年未做广告，也未发生业务宣传费支出； (4)销售费用中，25万元为支付给某中介个人的一次佣金，该个人介绍项目成交额达到 200万元人民币。5万元为给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出，当月该外聘人员还领取定额报酬2000元； (5)管理费中30万元为业务招待费支出；100万元为给股东王某、李某购奥迪私车的开支； (6)营业外支出中的100万元为违约购销合同的罚款支出； (7)经协商，将一批账面成本10万元，销售价格12万元(不含增值税)的货物低偿以前欠甲公司的账款15万元，尚未进行会计处理； (8)平价吸收乙企业(乙企业不再具备独立法人地位)，乙企业有50万元亏损未过弥补期，合并时乙企业净资产公允价300万元，合并后制药公司净资产公允价3000万元。 要求按顺序计算： (1)该企业境内股权投资所得额； (2)计入应纳税所得额的境内投资收益总和； (3)计入应纳税所得额的境外投资收益总和； (4)企业可在所得税前列支的销售费用； (5)企业可在所得税前列支的管理费用； (6)该企业债务重组项目的所得； (7)企业所得税应纳税所得额； (8)当月企业应代扣的个人所得税。
