试题与答案

断开柴油发电机组操控电源,柴油机不停机,其原因是()。A.电磁油阀关闭不良 B.水温

题型:单项选择题

题目:

断开柴油发电机组操控电源,柴油机不停机,其原因是()。

A.电磁油阀关闭不良

B.水温继电器失灵

C.转子惯性大

D.油压继电器工作不良

答案:

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题型:单项选择题 案例分析题

A公司为上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%,按照净利润的10%计提盈余公积,年度所得税汇算清缴于次年3月30日完成,年度财务报表次年的3月30日批准对外报出。

2010年发生的有关事项如下:

(1)2010年11月5日,A公司涉及一项诉讼案。具体情况如下:2009年9月1日,A公司的子公司W公司从H银行贷款800万元,期限1年,由A公司全额担保。W公司因经营困难,该笔贷款逾期未还,银行于2010年11月5日起诉W公司和A公司。

截至2010年12月31日,法院尚未对该诉讼作出判决。A公司法律顾问认为败诉的可能性为80%,鉴于W公司的财务状况,如果败诉,预计A公司需替B公司偿还贷款800万元,并承担诉讼费4万元。

假定税法规定,企业为关联方提供的债务担保损失不得税前扣除。

(2)2010年10月1日,A公司一款新型产品上市,对于购买该款产品的消费者,A公司做出如下承诺:该产品售出后3年内,在正常使用过程中如出现质量问题,A公司免费负责保修。经合理测算,该产品如果发生较小质量问题,发生的维修费用为销售收入的2%;如果发生较大质量问题,发生的维修费用为销售收入的4%。2010年第四季度,A公司共销售该产品2 500台,每台售价2万元,销售收入共计5 000万元,预计85%不会发生质量问题,10%很可能发生较小质量问题;5%很可能发生较大质量问题。

(3)2010年8月,A公司与D公司签订一份Y产品销售合同,约定在2011年5月底以650万元的价格总额向D公司销售1 000件Y产品,违约金为合同总价款的20%。

2010年12月31日,A公司库存Y产品1 000件,成本总额为800万元,按目前市场价格计算的市价总额为800万元。假定A公司销售Y产品不发生销售费用。

(4)2010年12月,A公司与C公司签订一份不可撤销合同,约定在2011年4月以720万元的价格向C公司销售一批X产品;C公司应预付定金50万元,若A公司违约,双倍返还定金。

2010年12月31日,A公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨,A公司预计该批X产品的生产成本为750万元。C公司预付的定金50万元已收到。

(5)2010年11月7日,A公司销售给E公司的F设备出现质量问题,致使E公司遭受重大经济损失,E公司于2010年11月20日向法院提起诉讼,要求A公司赔偿其经济损失100万元。2010年12月31日,A公司尚未接到法院的判决。在咨询了法律顾问后,A公司认为胜诉的可能性为40%,败诉的可能性为60%,如果败诉,需要赔偿的金额在60万元~100万元之间,且该区间内每个金额的可能性均大致相同。

同时,经查明,F设备出现质量问题的主要原因是A公司委托W公司设计加工的零部件存在缺陷。A公司与W公司协商后,很可能从W公司获得50万元的赔偿。

因上述或有事项A公司对外报出的2010年12月31日资产负债表上列示的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。

A.246 

B.213.5 

C.65 

D.245

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