试题与答案

(1) 10月1日,将库存商品自行车赛车5辆,拨给工会做“庆国庆全民健身运动会”专用

题型:问答题

题目:

(1) 10月1日,将库存商品自行车赛车5辆,拨给工会做“庆国庆全民健身运动会”专用,该车每辆进价300元;含税售价468元。
(2) 10月3日,从江苏外购洗衣机100台,洗衣机厂开具的增值税专用发票上注明价款200000元,税款34000元,以银行存款支付。
(3) 10月4日,上述商品验收入库,根据“商品验收单”将上述商品验收入库。同时取得运输部门开具的运费发票一张,注明运费10000元,装卸费等杂费1200元。款项已付。
(4) 10月6日,售给某单位彩电10台,不含税批发单价为每台2400元,售给某单位洗衣机20台,每台不含税批发价为2200元,货款及税款均已收妥。
(5) 10月8日,向本市彩电厂购进彩电50台,不含税单价为1800元,企业派自己车队汽车自行运回,取得增值税专用发票一张,并以银行转账支票结算。车队共发生运费200元。
(6) 10月10日,缴纳9月份增值税23100元。
(7) 10月12日,自永久自行车厂采购自行车200辆,每辆不含税进价为260元,合同规定先预付货款的40%,以信汇方式预付给永久自行车厂货款24336元。
(8) 10月20日,拨付美丽服装厂毛料300米,不含税单价40元,加工西服100套,从仓库发出材料。
(9) 10月22日,从永久自行车厂运的自行车到货,并验收入库,因结算单据未到,余款尚未支付。
(10) 10月27日,美丽服装厂100套西服加工完毕验收入库,企业按加工协议每套支付加工费及税款合计120元。取得增值税专用发票一张。
(11) 10月31日,本月零售其他商品取得收入合计为372000元,均未开具发票。
取得的增值税进项税额扣除依据的相关凭证,均在本月认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,计算当月应纳增值税,并编纳税申报表。

答案:

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答案:C

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题型:问答题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%;商品销售均为正常的商品交易,销售价格均为公允价格,且不含增值税;除特别说明外,采用应收款项余额百分比法于每年6月30日和12月31日计提坏账准备,计提比例为 1%。2005年5月31日,“应收账款”科目借方余额为1000万元,全部为向戊公司赊销商品应收的账款,“坏账准备”科目贷方余额为10万元;“应收票据’’和“其他应收款’科目无余额。甲公司2005年6月至12月有关业务资料如下:
(1) 6月1日,向乙公司赊销一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为 2000万元,增值税为340万元,合同规定的收款日期为2005年12月1日。商品成本为 1500万元。该商品销售符合收入确认条件。
(2) 6月10日,向丙公司赊销一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为 400万元,增值税为68万元,合同规定的收款日期为2005年10月10日。商品成本为 300万元。该商品销售符合收入确认条件。
(3) 6月20日,向丁公司赊销一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为 1000万元,增值税为170万元;收到丁公司开具的不带息商业承兑汇票,到期日为2005,年12月20日。商品成本为800万元。该商品销售符合收入确认条件。
(4) 6月25日,收到应收戊公司账款800万元,款项已存入银行。
(5) 6月30日,甲公司对各项应收账款计提坏账准备。其中,对应收乙公司账款采用个别认定法计提坏账准备,计提比例为5%。假定6月份除上述业务外,甲公司没有发生其他有关应收款项的业务。
(6) 9月10日,应收丙公司的账款全部收到,款项已存入银行。
(7) 12月20日,丁公司因财务困难未支付票款。甲公司将应收票据转为应收账款。至 12月31日,甲公司尚未收到6月20日向丁公司赊销商品的账款。
(8) 12月31日,甲公司对各项应收账款计提坏账准备。其中,对应收乙公司账款采用个别认定法计提坏账准备,计提比例为20%。假定2004年下半年除上述业务外,甲公司没有发生其他有关应收款项的业务。要求:根据上述资料,编制甲公司与上述公司业务相关的会计分录(涉及商品销售的,只编制确认相关销售收入及增值税的会计分录)。(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称;答案中的金额单位用万元表示)

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