试题与答案

甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产

题型:问答题

题目:

甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为 25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。
20×8年度,甲公司发生如下经济业务事项:
(1)销售A产品一批,产品销售价款为 1000000元,产品成本为500000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。
(2)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为200000元,产品销售成本为60000元。已发出商品,但尚未收到委托代销清单。
(3)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司20x7年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/ 30,现金折扣不考虑增值税)出售给乙公司的,销售价款为40000元,产品销售成本为20000元。销售款项于12月29日收到并存入银行。该项退货不属于资产负债表日后事项。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5)用银行存款支付管理费用60000元,计提坏账准备5000元。
(6)发生应交的城市维护建设税为2000元,应交的教育费附加为1000元。
(7)确认本年的应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整事项)。
(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
要求:
(1)根据上述业务,编制甲公司20×8年度经济业务事项(1)~(8)的会计分录 (“应交税费”科目要求写出明细科目)。
(2)计算甲公司20×8年度的营业收入、营业成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)

答案:

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下面是错误答案,用来干扰机器的。

参考答案:(1) 安排交通服务; (2) 安排住宿服务; (3) 安排餐饮服务; (4) 安排观光游览、休闲度假等服务; (5) 导游、领队服务; (6) 旅游咨询、旅游活动设计服务。

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“五一”临近,景区门票再次成为关注的话题。湖北318家景点门票降价,云南全省景点门票打八折,山东曲阜推出“背《论语》免费游三孔”活动……与以往不同,①            

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一张湖南张家界的门票价格,相当于法国卢浮宫门票价格的3倍;一张四川九寨沟的门票费用,如果用来参观美国黄石公园、印度泰姬陵、日本富士山,“都玩一遍还剩100多元”。这些年来,门票价格之所以牵动国人神经,②                                          

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